COP26后,企业如何参与ESG投资?

2021-11-23 06:47 绿创碳和
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在《联合国气候变化框架公约》第26次缔约方大会上,国际财务报告准则基金会(IFRS基金会)正式宣布成立国际可持续发展准则理事会(ISSB)。



随着COP26主席阿洛克·夏尔马(Alok Sharma)表示"我们需要共同努力,创造一个更清洁,更绿色的世界",毫无疑问,全球的商业模式将受到向净零排放过渡的影响。



那么,这对ESG意味着什么呢?随着绿色、道德和可持续发展变得越来越普遍,COP26可能会进一步"推动"这些商业模式的主流化。其结果将是ESG举措数量的激增和ESG投资影响力的增加。



COP26宣布了一个新的全球环境、社会和治理(ESG)框架——国际可持续发展准则理事会,旨在为投资者提供各国ESG数据的一致、可比报告。


COP26议程中规定:发达国家将每年筹集至少1,000亿美元的气候资金,以支持发展中国家。


由450家金融机构组成的格拉斯哥净零排放金融联盟成立,代表着超过130万亿美元的资产进入净零排放投资领域。


COP26最终促使200个国家签署了格拉斯哥气候公约。



这项新协议包括逐步减少化石燃料使用,逐步取消一些化石燃料补贴,增加对发展中国家的气候融资,建立碳抵消市场框架以及要求所有各方参加明年COP27的关键要素,并就如何在2030年之前减少温室气体排放的最新计划。




了解能源转型对业务的财务影响。


COP26的一个关键焦点是从化石燃料向净零排放经济过渡,即产生的排放量与消除的排放量相等。企业必须了解这种转变,无论快慢,将如何影响业务运营,并确保这种新期望反映在公司战略中。



核心问题:


1. 能源转型将如何影响我们的资本成本?


2. 公司的脱碳战略是什么?我们准备好设定自己的(现实的)净零目标了吗?


3. 从化石燃料的过渡将如何影响我们的业务运营?我们是否需要加快高碳资产的退役?随着时间的推移,这将如何影响我们的资产负债表?



对气候相关风险的监督成为持续性措施。


虽然投资者关注企业对某些行业气候相关风险的理解和监督,但所有企业都应做好准备,更加关注气候能力。因为投资者大概率会专门寻找与气候相关财务信息披露工作组建议相一致的披露信息。



核心问题:


1. 公司面临的**气候风险是什么,我们如何准备减轻这些风险?


2. 管理层多久向整个企业报告一次与气候有关的风险?他们如何确定哪些风险是重大的?


3. 企业如何监督气候相关风险?气候风险是主动融入公司的企业风险管理流程,还是以孤岛的形式呈现?



为加强监管做好准备,以满足减排目标。


在中国最近公布的第十四个五年规划中,中国提出了新的目标,到2025年将能源强度从2020年的水平降低13.5%,碳强度降低18%。该计划还宣布了中国承诺到2025年底将非化石能源在其能源结构中的比例提高到大约20%。企业需要确保其管理团队有一个现实且可实现的脱碳计划,该计划可以与股东和监管机构进行讨论。



核心问题:


1. 碳税对公司运营有何影响?


2. 公司在多大程度上受严厉的的监管和法律环境影响?


3. 公司是否仔细检查了管理层的脱碳承诺和目标是否可行?


4. 公司是否有有效的内部流程来遵守国家可能在未来12至18个月内可能要求的强制性气候风险披露?



确保ESG披露的数据完整性。


投资者对披露气候相关风险信息的预期,要求公司确保其ESG披露的数据完整性。随着公司加大报告和减排承诺,企业需要在确保数据完整性和围绕ESG数据的严格内部控制方面发挥着关键作用。



核心问题:


1. 公司的ESG报告中的数据是如何被审计和验证的?


2. 公司对ESG指标和报告的内部控制程序是否与财务数据具有相同的内部控制程序?



不要错过机遇。


虽然向净零经济转型的风险比比皆是,能源转型提供了充足的商机和新的收入来源。企业应除了识别相关风险外,探索新的创收机会。可以通过为企业带来积极的社会经济成果,使所有利益相关者受益,从而脱颖而出。



核心问题:


1. 管理层在对并购进行尽职调查时如何考虑ESG机会?


2. 由于气候转型,企业可以在哪里降低成本或创建新的成本节约计划?


3. 这将如何影响企业的客户及其期望?是否有机会创造新的产品或服务来帮助客户实现自己的承诺?


无论如何,ESG发展已经大势所趋。


从投资视角来看,ESG思维可以大大降低企业发生非财务风险的可能性;而从整个社会来看,ESG投资和实践将促使整个经济社会向着更健康、更可持续的方向发展。



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